Kdy můžete čerpat
- DPS: od 60 let věku a po splnění minimální doby spoření — 60 měsíců u smluv uzavřených do konce roku 2023, 120 měsíců u smluv od roku 2024.
- Transformované fondy (TF): obvykle od 60 let + 60 měsíců spoření (dle smlouvy).
- DIP: od 60 let věku a min. 10 let od založení („60/10“).
- Výjimka pro důchodce (od srpna 2026): komu byl přiznán starobní důchod a smlouvu (DPS i penzijní připojištění) uzavřel do 29. 12. 2023, má nárok na jednorázové vyrovnání i bez dosažení 60 let a bez splnění doby spoření — bez sankce a bez ztráty státních příspěvků (zákon č. 128/2026 Sb.).
Pozor na rozdíl: 3. pilíř můžete čerpat od 60 let, ale státní důchod dostanete až v 65–67 letech (podle ročníku narození). Přesně na překlenutí této mezery slouží předdůchod (níže).
Formy výplaty z DPS a jejich zdanění
| Forma | Co to znamená | Daně |
|---|---|---|
| Jednorázové vyrovnání | Všechno najednou na účet. | Výnosy (zhodnocení) se daní 15% srážkovou daní. Vlastní vklady, státní příspěvky a příspěvky zaměstnavatele se nedaní. |
| Penze na dobu určitou | Pravidelné měsíční splátky po zvolenou dobu; zbytek se dál zhodnocuje. | Při výplatě rozložené na min. 10 let (120 měsíců) je celá výplata osvobozena od daně — včetně výnosů. |
| Doživotní penze | Renta do konce života (přes pojišťovnu); jistota, ale nižší měsíční částka. | Osvobozena od daně. |
| Invalidní penze | Pro účastníky pobírající invalidní důchod 3. stupně; min. 36 měsíců spoření (smlouva může vyžadovat až 60). | Osvobozena od daně. |
Prakticky: pokud peníze nepotřebujete najednou, penze na dobu určitou na 10+ let bývá daňově nejvýhodnější — ušetříte 15 % z celého zhodnocení a zbytek úspor dál pracuje.
Předdůchod: dřívější odchod bez trestu
- Čerpá se jen z DPS, až 5 let před důchodovým věkem; výplata musí být rozvržena min. na 2 roky.
- Stát za vás po dobu předdůchodu platí zdravotní pojištění.
- Na rozdíl od předčasného státního důchodu nekrátí trvale penzi z 1. pilíře.
- Podmínkou je dostatečný zůstatek — měsíční splátka musí činit alespoň 30 % průměrné mzdy.
Odbytné: když smlouvu zrušíte předčasně
- Dostupné po min. 24 měsících spoření (u DPS), při zániku smlouvy výpovědí nebo dohodou.
- Vracíte všechny státní příspěvky.
- Výnosy a příspěvky zaměstnavatele se daní 15 %.
- Pokud jste uplatňovali daňové odpočty, musíte je dodanit (za posledních 10 let).
Odbytné je proto skoro vždy nejdražší cesta. Pokud potřebujete jen ulevit rozpočtu, zvažte místo zrušení snížení vkladu na minimum nebo přerušení placení — smlouva běží dál (jen bez příspěvků a u přerušení se doba nepočítá do spořicí doby). Výjimka: starobní důchodci se smlouvou uzavřenou do 29. 12. 2023 odbytné nepotřebují — od srpna 2026 mají nárok na jednorázové vyrovnání bez sankcí (viz výše). A kdo takto smlouvu ukončil mezi lednem 2024 a červencem 2026, může písemně požádat svou penzijní společnost o doplacení vrácených státních příspěvků, nejpozději do 31. ledna 2027.
Co s DIP
Z DIP vybíráte jako z běžného investičního účtu — podmínkou zachování výhod je 60 let věku a 10 let od založení. Při dřívějším výběru dodaníte všechny uplatněné odpočty za posledních 10 let. Podrobnosti v kapitole o DIP.
Co si odnést
- Forma výplaty rozhoduje o daních: penze na 10+ let = bez daně, jednorázově = 15 % z výnosů.
- Mezera mezi 60 lety a důchodovým věkem se dá překlenout předdůchodem.
- Odbytné je nejdražší varianta — před zrušením smlouvy zvažte snížení či přerušení vkladů.
Související: Jak na daně prakticky · Co dělat po padesátce