3. pilíř důchodového systému

Historie a legislativní rámec

3. pilíř byl zaveden v roce 1994 jako penzijní připojištění. Od roku 2013 došlo k reformě – noví účastníci uzavírají smlouvy o doplňkovém penzijním spoření (DPS), zatímco staré smlouvy byly převedeny do tzv. transformovaných fondů (TF).

Legislativně je upraven zejména zákonem č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření, a navazujícími předpisy. Ty definují podmínky pro státní podporu, výplatu prostředků a pravidla pro investování.

Hlavní pilíře výhod

• Státní příspěvek: stát přidává 20 % z měsíční úložky v rozmezí 500–1 700 Kč (max. 340 Kč měsíčně).
• Daňové úlevy: roční úložky nad 12 000 Kč lze odečíst od základu daně, maximálně do výše 48 000 Kč (úspora na dani až 7 200 Kč ročně při sazbě 15 %).
• Příspěvek zaměstnavatele: až do 50 000 Kč ročně je osvobozen od daně z příjmů i odvodů na sociální a zdravotní pojištění.

Možnosti investování

3. pilíř zahrnuje dnes dva typy fondů:

• Transformované fondy (TF): garance nezáporného ročního zhodnocení, velmi konzervativní investice. Uzavřené pro nové smlouvy od roku 2013.
• Doplňkové penzijní spoření (DPS): možnost volby strategie (konzervativní, vyvážená, dynamická) podle věku a ochoty riskovat. Bez garance, ale s vyšším potenciálem dlouhodobého výnosu.

Výplata prostředků

• Řádná výplata: od 60 let věku a po minimálně 5 letech spoření.
• Jednorázová nebo formou penze: na dobu určitou nebo doživotně.
• Výsluhová penze: u starých smluv TF možnost vybrat 50 % po 15 letech bez ukončení smlouvy.
• Předdůchod: možnost čerpání peněz 2–5 let před důchodem (pokud je naspořena dostatečná částka), se zachováním zdravotního pojištění a bez krácení státní penze.

Dědičnost

Naspořené prostředky jsou děditelné. Vyplácejí se určeným osobám nebo dědicům. Forma výplaty ovlivňuje, zda po úmrtí účastníka (či pozůstalého) zůstane zůstatek fondu.

Kdy začít a pro koho je vhodný

• Čím dříve začnete, tím více využijete efekt složeného úročení.
• Vhodné pro zaměstnance, kteří mohou získat příspěvek zaměstnavatele.
• Smysl má i pro OSVČ a rodiče spořící dětem.

Praktický příklad státní podpory