Kdo může DIP využít
- Fyzické osoby — poskytovatelé smlouvu typicky uzavírají od 18 let; daňový odpočet uplatní český daňový rezident (příp. rezident EU/EHP s většinou příjmů z ČR).
- Podmínkou je uzavření smlouvy s poskytovatelem DIP — tím smí být jen banka, spořitelní a úvěrní družstvo, obchodník s cennými papíry, investiční společnost či samosprávný investiční fond (a jejich zahraniční obdoby působící v ČR). Pojišťovna DIP nabízet nesmí.
Daňové zvýhodnění
- Roční vklady do DIP (společně s DPS, penzijním připojištěním, životním pojištěním a pojištěním dlouhodobé péče) lze odečíst od základu daně, a to až do výše 48 000 Kč ročně.
- Daňová úspora při sazbě 15 % činí až 7 200 Kč ročně.
- Pozor: DIP sám o sobě neosvobozuje výnosy od daně — podmínka „60 let věku a 10 let držby“ chrání uplatněné daňové odpočty. Na výnosy se vztahují běžná daňová pravidla (např. tříletý časový test u akcií a ETF, který při dlouhodobém investování obvykle snadno splníte).
Možné investice
DIP umožňuje investovat do širší škály nástrojů než DPS, typicky:
- akcie a akciové fondy,
- dluhopisy a dluhopisové fondy,
- ETF (burzovně obchodované fondy),
- smíšené fondy,
- nemovitostní fondy,
- další finanční nástroje dle nabídky poskytovatele.
Rozdíly oproti DPS
| Vlastnost | DIP | DPS |
|---|---|---|
| Státní příspěvek | Ne | Ano, dle měsíční úložky |
| Daňové zvýhodnění | Ano, do 48 000 Kč ročně (společný limit) | Ano, do 48 000 Kč ročně (společný limit) |
| Možnosti investování | Široká škála investic (akcie, ETF, fondy...) | Účastnické fondy dané penzijní společností |
| Výplata | Po 60 letech věku a min. 10 letech držby | Po 60 letech věku a po splnění zákonné minimální doby spoření (u nových smluv DPS od roku 2024 alespoň 10 let) |
| Garance | Ne | Ne (jen TF mají garanci) |
Kombinace s DPS
DIP lze mít současně s DPS a využít tak maximální daňový odpočet 48 000 Kč ročně. Pozor na rozdíl: u DIP se odečítá každá koruna vkladu, u DPS jen část měsíčního vkladu nad 1 700 Kč (tj. nad 20 400 Kč ročně). Příklad: vklad 3 700 Kč/měs. do DPS (44 400 Kč ročně) dá odpočet 24 000 Kč a dalších 24 000 Kč ročně v DIP dá odpočet 24 000 Kč → dohromady plných 48 000 Kč.
Podmínky čerpání
- Čerpání je možné nejdříve v 60 letech věku.
- Minimální doba držby je 10 let od založení (uzavření smlouvy).
- Předčasné čerpání (porušení podmínky 60/10) znamená povinnost dodanit všechny daňové odpočty uplatněné za posledních 10 let (jako ostatní příjem v roce porušení) a dodanit i osvobozené příspěvky zaměstnavatele.
Jak vybrat poskytovatele
- DIP smí nabízet jen subjekty s licencí — banky, spořitelní a úvěrní družstva, obchodníci s cennými papíry, investiční společnosti a samosprávné investiční fondy (a jejich zahraniční obdoby). Poskytovatele si ověřte v seznamu regulovaných subjektů České národní banky.
- Srovnávejte poplatky (TER fondů, poplatky za obchody a vedení) a šíři nabídky (ETF, akcie, fondy).
Dědění
Majetek v DIP je běžným předmětem dědictví — na rozdíl od DPS zde není institut určené osoby. Dědic nemusí dodaňovat odpočty, které jste uplatnili.
Pro koho je DIP vhodný
- Pro zkušenější investory, kteří chtějí mít kontrolu nad portfoliem.
- Pro ty, kdo již mají DPS a chtějí využít zbytek daňového limitu.
- Pro dlouhodobé investory ochotné akceptovat kolísání hodnoty investice.
Jak DIP souvisí se státním důchodem? Opírá se o něj jako o základní 1. pilíř, ale přináší větší volnost a potenciální výnosy díky investicím.
Jak DIP roste
Zájem o DIP od startu v roce 2024 setrvale roste: k 30. 6. 2026 evidoval trh přes 265 tisíc smluv a 12,1 mld Kč, z toho zhruba 91 % ve fondech (data AKAT). Proti DPS jde stále o mladý a menší produkt — o to důležitější je hlídat poplatky konkrétního poskytovatele.
Co si odnést
- DIP = daňový odpočet od první koruny + volnost investic (ETF, akcie), ale bez státního příspěvku.
- Ideální jako doplněk k DPS: 1 700 Kč do DPS, zbytek do DIP.
- Držte pravidlo 60/10 — předčasný výběr znamená dodanění odpočtů za 10 let zpět.