Co si můžete odečíst
- Společný roční limit je 48 000 Kč — dohromady za DPS/penzijní připojištění, DIP, životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče.
- U DPS se počítá jen část měsíčních vkladů nad 1 700 Kč (tj. nad 20 400 Kč ročně) — do 1 700 Kč čerpáte státní příspěvek.
- U DIP se počítá každá vložená koruna.
- Při sazbě daně 15 % je maximální úspora 7 200 Kč ročně (48 000 × 15 %).
Krok 1: Potvrzení o zaplacených příspěvcích
Penzijní společnost (a poskytovatel DIP) vám začátkem roku automaticky pošle potvrzení o vkladech za uplynulý rok — poštou nebo do klientského portálu/e-mailu. Pokud nedorazí do konce ledna, vyžádejte si ho. Nic jiného dokládat nemusíte.
Krok 2a: Zaměstnanec — roční zúčtování
- Pokud nepodáváte přiznání, vyřídí to za vás mzdová účtárna v ročním zúčtování daně.
- Potvrzení jí předejte do 15. února (spolu s žádostí o roční zúčtování).
- Přeplatek na dani vám přijde obvykle v březnové výplatě.
Krok 2b: Daňové přiznání (OSVČ a ostatní)
- Vklady uvedete mezi nezdanitelné části základu daně (§ 15 zákona o daních z příjmů) — v přiznání je na to samostatný řádek pro „produkty spoření na stáří“.
- Potvrzení přiložíte jako přílohu.
- Termín: standardně 1. dubna, elektronicky 1. května, s poradcem 1. července.
Na co si dát pozor
- Odpočty nejsou zadarmo navždy: pokud smlouvu předčasně zrušíte (odbytné u DPS, porušení 60/10 u DIP), uplatněné odpočty za posledních 10 let musíte dodanit — v přiznání jako ostatní příjem. Výjimka od srpna 2026: starobní důchodci se smlouvou DPS/PP uzavřenou do 29. 12. 2023 mohou skončit jednorázovým vyrovnáním bez sankcí i bez dodanění.
- Příspěvky zaměstnavatele se do vašeho odpočtu nepočítají (mají vlastní osvobození do 50 000 Kč ročně a řeší je zaměstnavatel).
- Limit 48 000 Kč je společný — když ho vyčerpáte v DIP, u DPS už neodečtete nic (a naopak).
Příklad
Posíláte 3 700 Kč/měs. do DPS a 2 000 Kč/měs. do DIP. Z DPS se počítá (3 700 − 1 700) × 12 = 24 000 Kč, z DIP celých 2 000 × 12 = 24 000 Kč. Dohromady 48 000 Kč → v březnu se vám vrátí 7 200 Kč. A k tomu jste během roku dostali 4 080 Kč na státních příspěvcích.
Co si odnést
- Potvrzení přijde samo — stačí ho předat účtárně do 15. 2., nebo uvést v přiznání.
- U DPS má smysl posílat nad 1 700 Kč/měs. jen pokud chcete čerpat odpočet; jinak zvažte DIP.
- Předčasné zrušení = dodanění odpočtů za 10 let zpět.
Související: Jak funguje DPS · Jak funguje DIP · Spočítat vlastní scénář